Основные льготные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса: единый налог на вменённый доход (ЕНВД), упрощённая система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения. Но предприятия малого бизнеса вправе применять и основную систему налогообложения.
Среда
12.02.2014
Льготное налогообложение малого бизнеса является приоритетным направлением государственной поддержки.
 

В настоящее время в России основными налоговыми режимами для субъектов малого бизнеса являются: единый налог на вменённый доход (ЕНВД), упрощённая система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения. Кроме льготных налоговых режимов предприятия малого бизнеса вправе применять и основную систему налогообложения.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход - это специальный налоговый режим для определённых видов деятельности, при котором налог взимается с вменённого дохода – предполагаемого, а не фактического. То есть реальная выручка не влияет на сумму налога.

 

Уплата ЕНВД освобождает налогоплательщиков от таких налогов, как НДС , налог на прибыль, налог на имущество (в отношении имущества, используемого в деятельности); ИП не уплачивают НДФЛ и налог на имущество физических лиц (в отношении доходов и имущества, связанных с деятельностью).

Плательщиками ЕНВД являются индивидуальные предприниматели и организации, которые содержатся в статье 346.26 Налогового кодекса РФ (оказание бытовых услуг, розничная торговля, перевозка пассажиров и грузов и др.). Конкретные виды деятельности, в отношении которых в том или ином регионе применяется данный спецрежим, определяют местные власти. С 1 января 2013 года порядок применения режима изменился. ЕНВД стал добровольным.

ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами (УСН или ОСНО). При этом понадобится вести раздельный учёт и осуществлять распределение имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к тому или иному виду деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК).

Раздельный учёт необходим и в случае, если вы одновременно осуществляете несколько различных видов деятельности, облагаемых ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК).

Ограничения по применению ЕНВД:

  • среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год превышает 100 человек
  • деятельность, подпадающая под ЕНВД, осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • у организации доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
  • индивидуальный предприниматель приобрёл патент и перешёл на патентную систему налогообложения ;
  • налогоплательщик относится к категории крупнейших, при этом у него есть соответствующее уведомление;
  • налогоплательщик уплачивает ЕСХН (единый сельхозналог).

Помимо названных Налоговый кодекс РФ предусматривает ограничения по конкретным видам деятельности. В частности, при осуществлении розничной торговли площадь торговых залов не должна превышать 150 кв. м; деятельность по осуществлению транспортных перевозок пассажиров и грузов подпадает под ЕНВД, если число транспортных средств не превышает 20.


читать статьи

Налоговые каникулы /10.03.2015

Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей будут введены налоговые каникулы

Сокращение количества, ставка на качество! /15.05.2014

Темпы роста китайских компаний снизились, но объём продаж растёт

Иностранные компании будут аккредитовывать /07.05.2014

Всем иностранным компаниям, которые захотят работать в России, придется получать аккредитацию на ведение профессиональной деятельности

Особенности бизнеса микрокредитования /04.10.2014

Как за два-три месяца открыть сеть мини-офисов МФО, обеспечить стабильно растущий поток клиентов и начать получать прибыль знает Андрей Колыхан, генеральный директор и собственник компании «Телепорт».

Важные изменения законодательства /04.05.2014

Самые важные для малого и среднего бизнеса изменения законодательства, принятые в 2013 году и планируемые на 2014 год

на форуме

Микрофинансовая франшиза "Финанс Гешэфт" бизнес по выдачи займов

Если уж покупать франшизу "Финанс Гешэфт", то только на основе исключительных прав.

2 комментарии
последняя 24.07.2021
Компания SastGroup

Что такое франшиза по продаже банковских продуктов? Мы представляем одну из самых...

1 комментарии
последняя 27.01.2020
Кредит на открытие бизнеса от Сбербанка

Взял микро займ и пожалел, потому как сумма нужна была небольшая, а выплачивать пришлось в 20...

3 комментарии
последняя 08.08.2016
Кредит на открытие бизнеса от Сбербанка

На счёт кредита не помогу, на себя работать намного сложнее, особенно заниматься бизнесом. Но...

3 комментарии
последняя 23.05.2016
Кредит на открытие бизнеса от Сбербанка

Добрый день. Подскажите, где можно взять кредит под открытие малого бизнеса? Условия?

3 комментарии
последняя 17.02.2016
Микрофинансовая франшиза "Финанс Гешэфт" бизнес по выдачи займов

Хочу начать обсуждение бизнеса микрокредитования. Поделитесть опытом, кто в теме. Стоит ли, на...

2 комментарии
последняя 28.07.2015